Изменения в бухгалтерском учете в 2024 году

В статье рассказывается:

1. НДФЛ
2. Лимит компенсации
3. Налоговая ставка сотрудников за границей
4. Социальные вычеты
5. 6-НДФЛ
6. НДС
7. Лимиты УСН
8. Инвентаризация
9. МРОТ
10. Документооборот
11. 

    Пройди тест и узнай, какая сфера тебе подходит:
    айти, дизайн или маркетинг.

    Бесплатно от Geekbrains

Каждый год для бухгалтера — это непрерывный поток нововведений. 2023 год не стал исключением, а в 2024 году также ожидается много изменений. Мы предоставляем вам подробный обзор ключевых новшеств, с какими изменениями нам придется столкнуться в 2024 году.

НДФЛ

С 1 января произошли изменения в порядке удержания и уплаты НДФЛ, а также в сроках подачи уведомлений со стороны работодателей. Теперь данная процедура будет осуществляться в два этапа в пределах одного месяца, с учетом следующих периодов:

• С 1 по 22 число месяца.
• С 23 по 30/31 число месяца.

С начала октября 2023 года второе уведомление являлось не обязательным и промежуточным. Но, с 1 января 2024 года Минфин внес изменения, сделав его обязательным для всех налоговых агентов. Теперь бухгалтерам требуется подавать два обязательных уведомления в течение месяца, а в декабре также было необходимо предоставить еще одно уведомление.

Пример заполнения уведомления в 2024 году и пустой бланк.

Изменились сроки уведомлений и перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае, если срок подачи уведомления приходится на выходной день, предоставление информации в налоговую инспекцию возможно в следующий рабочий день.

Сроки подачи уведомления и уплата НДФЛ

Ознакомиться с измененными сроками подачи Уведомления и сроком перечисления НДФЛ на 2024 год можно здесь.

Узнай, какие ИТ - профессии
входят в ТОП-30 с доходом
от 210 000 ₽/мес

Павел Симонов

Исполнительный директор Geekbrains

Команда GeekBrains совместно с международными специалистами по развитию карьеры подготовили материалы, которые помогут вам начать путь к профессии мечты.

Подборка содержит только самые востребованные и высокооплачиваемые специальности и направления в IT-сфере. 86% наших учеников с помощью данных материалов определились с карьерной целью на ближайшее будущее!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Павел Симонов

Исполнительный директор Geekbrains

Топ-30 самых востребованных и высокооплачиваемых профессий 2023

Поможет разобраться в актуальной ситуации на рынке труда

Подборка 50+ бесплатных нейросетей для упрощения работы и увеличения заработка

Только проверенные нейросети с доступом из России и свободным использованием

ТОП-100 площадок для поиска работы от GeekBrains

Список проверенных ресурсов реальных вакансий с доходом от 210 000 ₽

Получить подборку бесплатно

pdf 3,7mb

doc 1,7mb

Уже скачали 31981

Лимит компенсации

С 2024 года введен не облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами суточный лимит на компенсацию затрат, связанных с использованием личного имущества в рамках удаленной работы или работы с разъездным характером. Этот лимит установлен на уровне 35 рублей в день. В случае, если размер компенсации превышает указанный лимит, сумма излишка подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Налоговая ставка сотрудников за границей

Начиная с 2024 года, сотрудники, работающие на удаленке за пределами территории России, будут обязаны уплачивать налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, независимо от продолжительности их пребывания за границей. С 2025 года эта же ставка будет применяться к фрилансерам. Кроме того, при доходе от 5 миллионов рублей ставка НДФЛ вырастет до 15%.

Социальные вычеты

С текущего года возможно получение социальных налоговых вычетов по расходам на различные категории услуг. Эти вычеты предоставляются на обучение (за исключением обучения детей), лечение (за исключением дорогостоящих видов), физкультурно-оздоровительные услуги, взносы в негосударственное пенсионное обеспечение, страховые взносы на добровольное пенсионное страхование, а также по договорам добровольного страхования жизни. Кроме того, вычет предоставляется на дополнительные взносы на накопительную пенсию и на независимую оценку квалификации налогоплательщика.

С 1 января 2024 года общая сумма указанных вычетов увеличится с 120 000 до 150 000 рублей. Вычет на обучение детей также увеличится до 110 000 рублей на каждого ребенка, учитывая общую сумму на обоих родителей или опекунов.

Эти изменения касаются доходов, полученных физическими лицами с начала 2024 года. Работодатели вправе предоставлять вычеты в новом размере в течение 2024 года.

Также меняется порядок предоставления социальных вычетов. Теперь не требуется предоставлять документы о расходах на обучение и медицинские услуги в налоговую, если эти услуги предоставляют организации или индивидуальные предприниматели. В этом случае документы будут размещены в личном кабинете налогоплательщика. Эти изменения распространяются на расходы, возникшие с 1 января 2024 года. В случае предоставления недостоверных сведений для социальных вычетов в упрощенном порядке, юридические лица и предприниматели будут оштрафованы на 20% от суммы полученного гражданином налога на доходы физических лиц.

6-НДФЛ

Согласно изменениям в расчете 6-НДФЛ, определенные строки были исключены:

• Сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов.
• Начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В справке о доходах строка «Сумма налога перечисленная» была исключена.

Внесены изменения в раздел 2, требующие указывать удержанный налог не одной суммой, а разбивать ее на четыре части. Соответственно, необходимо вносить данные по следующим строкам:

• 161 — с 1 по 22 число 1 месяца.
• 162 — с 23 по 22 число 2 месяца.
• 163 — с 23 по 22 число 3 месяца.
• 164 — с 23 числа по последнее число 3 месяца.

НДС

Изменения в учете счетов-фактур для отслеживаемых товаров были внесены еще в 2023 году. Начиная с 1 октября, бухгалтерия обязана отражать стоимость прослеживаемого товара в счете-фактуре.

Кроме того, теперь организации обязаны предоставлять счет-фактуры не только при реализации отслеживаемых товаров, но и при их передаче в рамках выполненных работ. Аналогичные изменения также затрагивают книгу покупок и книгу продаж.

Лимиты УСН

С 1 января 2024 года вступят в силу новые ограничения по доходам, необходимые для поддержания права на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Коэффициент составит 1,329. Для сохранения права на УСН с обычной ставкой доходы за 2023 год не должны превышать 199,35 млн рублей, а для повышенной ставки — 265,8 млн рублей.

Также с 1 января организации, переезжающие по месту регистрации, обязаны уплачивать налог по новой ставке. В случае смены места нахождения юридического лица или места жительства индивидуального предпринимателя в течение года, налог на УСН и соответствующие авансовые платежи следует уплачивать по ставкам, установленным на новом месте.

Инвентаризация

С 1 апреля 2025 года все предприятия обязаны внедрять стандарт ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» в своей деятельности. Каждая компания вправе начать его применение заранее, закрепив соответствующее решение в учетной политике.

В данном стандарте установлены строгие требования к процессу инвентаризации, включая полноту, методы выявления объектов, необходимость документационного сопровождения, своевременность проведения и обоснованность результатов. Введены понятия, такие как «объекты инвентаризации», «фактическое наличие объектов инвентаризации», «срок проведения инвентаризации» и другие.

Стандарт разрешает определять наличие объектов с использованием видео- или фотофиксации. Компания имеет право самостоятельно определять состав документов, необходимых для проведения инвентаризации, что ранее было закреплено законодательно.

ФСБУ 28/2023 также вводит новые требования к оценке результатов инвентаризации, включая оценку на дату проведения и оценку недостачи по балансовой стоимости. Для каждого случая обязательной инвентаризации устанавливается конкретная дата проведения.

Все организации, за исключением учреждений бюджетной сферы, обязаны соблюдать требования ФСБУ. Результаты инвентаризации влияют на расчет налога на прибыль, поэтому выявленные излишки, недостачи, а также дебиторская и кредиторская задолженности с истекшим сроком давности включаются в состав внереализационных доходов и расходов. Неправильное применение норм стандарта может привести к занижению прибыли и налагаемым штрафам в размере 20% от заниженной суммы налога на прибыль. Поэтому важно подробно разобраться во всех аспектах процесса заранее.

МРОТ

С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 19 242 рубля. Эти изменения повлекут за собой влияние на размер пособий, среднего заработка и расчет зарплаты. Бухгалтерам следует обратить внимание на пересмотр пособий, которые рассчитывались на основе предыдущего МРОТ.

Требуется провести анализ штатного расписания и трудовых договоров сотрудников, у которых заработная плата ниже нового минимального уровня, и составить необходимые документы для коррекции данного несоответствия.

Читайте также!

UX/UI-дизайнер: чем занимается и как им стать

Подробнее

Документооборот

Начиная с 2022 года введены обязательные требования по документам и документообороту. Только, на начальном этапе, рекомендации касательно хранения бухгалтерских документов в России были лишь советом. С 1 января 2024 года ситуация меняется, и теперь хранение бухгалтерских документов, а также баз данных с соответствующей информацией обязательно осуществляется исключительно на территории России.

Загляните на мой канал в Яндекс.Дзен «Цифровой Бухгалтер: Практические Рекомендации». Там вы найдете полезные советы и актуальную информацию о цифровой бухгалтерии. Присоединяйтесь к сообществу, чтобы быть в курсе последних тенденций и обмениваться опытом!