Единый налоговый счет: кому необходим и как использовать

Что это такое? Единый налоговый счет ввели в 2019 году в тестовом режиме, а в 2023 сделали обязательным для бизнеса и физических лиц. Теперь у всех есть ЕНП, с которого обязаны платить налоги.

На что обратить внимание? Польза очевидна: вместо отдельного платежа за каждый налог или взнос нужен всего один, а дальше налоговая сама направит деньги по необходимым каналам. Однако, есть и сложности.

Суть единого налогового счета

В новой системе учета налогоплательщику нужно отправлять денежные средства (ЕНП) на счет (ЕНС). Когда приходит время уплаты, сотрудники службы списывают с этого счета требуемую сумму. Таким образом, человеку не нужно оплачивать каждый свой налог по отдельности.

В ЕНС можно ознакомиться с информацией о своем налоговом статусе и имеющихся задолженностях. Причем все это происходит в онлайн-режиме. Чтобы воспользоваться этими функциями, необходимо открыть сайт ФНС и нажать «Личный кабинет» в разделе «Физические лица». На главной странице будет показана информация о сумме налога, которую необходимо оплатить.

Пользователь также может ознакомиться с различными деталями платежа. Например, узнать о виде обязательств (налог на доходы, имущественный налог и т.д.) и нажать «Оплатить». Затем можно будет пополнить счет с помощью карты.

Нередко случается, что налог рассчитывается по ошибке. В таком случае пользователю необходимо его оспорить. Для этого нужно нажать «Сообщить об ошибке».

Узнай, какие ИТ - профессии
входят в ТОП-30 с доходом
от 210 000 ₽/мес

Павел Симонов

Исполнительный директор Geekbrains

Команда GeekBrains совместно с международными специалистами по развитию карьеры подготовили материалы, которые помогут вам начать путь к профессии мечты.

Подборка содержит только самые востребованные и высокооплачиваемые специальности и направления в IT-сфере. 86% наших учеников с помощью данных материалов определились с карьерной целью на ближайшее будущее!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Павел Симонов

Исполнительный директор Geekbrains

Топ-30 самых востребованных и высокооплачиваемых профессий 2023

Поможет разобраться в актуальной ситуации на рынке труда

Подборка 50+ бесплатных нейросетей для упрощения работы и увеличения заработка

Только проверенные нейросети с доступом из России и свободным использованием

ТОП-100 площадок для поиска работы от GeekBrains

Список проверенных ресурсов реальных вакансий с доходом от 210 000 ₽

Получить подборку бесплатно

pdf 3,7mb

doc 1,7mb

Уже скачали 31949

Раньше ЕНС функционировал в тестовом режиме. Физические лица могли им не пользоваться. Однако с 1 января 2023 года единый налоговый счет стал обязательным для всех.

Человеку не нужно подавать заявление, чтобы воспользоваться ЕНС. Счет открывается автоматически.

К примеру, гражданин получил дивиденды по иностранным акциям на сумму 20 тыс. руб. Он подал декларацию по форме 3-НДФЛ до 2 апреля 2023 года, указав там сумму налога к уплате.

Кроме того, ему потребуется оплатить транспортный налог (за владение авто) и налог на имущества (за владение квартирой) до 1 декабря 2023 года. Допустим, что общая сумма составляет 10 000 рублей. Человеку не обязательно оплачивать каждый из этих налогов по отдельности. Гораздо проще сделать ЕНП на сумму 10 000 рублей. Налоговая служба спишет эти средства 1 декабря.

Многие забывают о налогах и сталкиваются с претензиями со стороны ФНС. Чтобы этого не произошло, лучше периодически заходить в ЛК налогоплательщика.

Только за первый квартал 2023 года (т.е. за период с января по март) российский бюджет был пополнен на сумму 2,5 трлн. рублей за счет уплаты ЕНП.

Плюсы и минусы ЕНС

Рассмотрим преимущества и недостатки единого налогового счета:

Сальдо ЕНС

Сальдо представляет собой разницу между поступившими на счет средствами и налоговыми обязательствами перед бюджетом.

Если внесены денежные средства на сумму больше, чем требуется для уплаты налога, создается положительное сальдо единого налогового счета. Эти деньги можно оставить на ЕНС. В будущем их спишут за появившиеся налоговые обязательства. При необходимости человек может вывести деньги обратно. Для этого нужно оформить заявление о возврате. Есть 4 способа:

• Отнести в ФНС заявление, составленное на бумаге.
• Отправить в инспекцию заявление, заполненное в электронном формате. Сделать это можно наонлайн-сервисах официальных сайтов государственных структур или посредством специального ПО на компьютере налогоплательщика. При этом документ нужно будет заверить усиленной квалификационной подписью.
• Заполнить электронное заявление в личном кабинете. Документ также нужно будет заверить ЭП.
• Отправить его в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если на едином налоговом счете налогоплательщика находится сумма, которая равна размеру платежей, то это называют нулевым сальдо. Иными словами, человек полностью выполнит свои финансовые обязательства перед государством, и на ЕНС больше не останется денежных средств. Например, сумма недоимки и начислений с текущим сроком уплаты составляла 100 000 рублей. Человек положил на ЕНС ровно 100 000 рублей, после чего они были списаны налоговой службой. В результате на счете осталось 0 рублей.

Отрицательное сальдо – это сумма, которой не хватает для уплаты налогов. Это приведет к начислению пеней. Кроме того, к сальдо с января 2023 года «привязана» блокировка счета.

Читайте также!

Oracle Database: задачи и возможности

Подробнее

Государство унифицировало правила уплаты налогов и сдачи соответствующей отчетности. Сдавать отчетность нужно 25 числа каждого месяца, а уплачивать налоги — 28-е числа каждого месяца. Перечислим платежи, для которых не изменились сроки:

• имущественные налоги — 1 декабря;
• страховые взносы ИП в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля;
• взносы за травматизм — 15-е число месяца, следующего за отчетным.

Виды налогов и порядок списания средств

На данный момент есть несколько платежей, которые можно произвести исключительно через единый налоговый счет:

• Все налоги и авансовые платежи по ним. Речь идет о НДС, налоге на прибыль,налоге по УСН и ПСН, а также ЕСХН и НДФЛ.
• Любые страховые взносы (к примеру, медицинские и пенсионные).
• Налоговые пени, штрафы и проценты, акцизы.

Человек может произвести некоторые платежи как через единый налоговый счет, так и отдельно:

• налог на профессиональный доход (для самозанятых);
• сборы за использование объектов животного мира и водных ресурсов (за лицензию на охоту и рыбалку);
• утилизационный сбор (за покупку транспорта).

С помощью единого налогового счета в 2023 году не получится оплатить:

• страховые взносы за травматизм сотрудников;
• любые госпошлины;
• НДФЛ за иностранных сотрудников, которые работают на основании патента.

При использовании ЕНС человек не может выбирать, какие выплаты или задолженности будут закрыты в первую очередь. У системы своя очередность списаний:

• Текущие задолженности. К примеру, если человек не успел заплатить налог в прошлом месяце, то сначала будет списана сумма задолженности. Если же у гражданина образовалось сразу несколько задолженностей, то они будут погашаться по хронологии возникновения.
• Текущие налоги или авансы, сборы и взносы. Речь идет о всех плановых платежах за текущий месяц.
• Штрафы, пени или проценты. Списания по этим задолженностям будут производиться в последнюю очередь, вне зависимости от их общей суммы.

Если на едином налоговом счете организации не хватает денег, то имеющиеся средства будут пропорционально распределены по всем платежам — налогам, сборам и штрафам. Таким образом, человеку не удастся оплатить только налоги, чтобы оставить штрафы на следующий месяц.

Самозанятые и ЕНС

Самозанятые граждане могут оплачивать налог на профессиональный доход как обычно либо с помощью единого налогового счета:

• Через единый платеж. Для этого нужно будет воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Самозанятому необходимо перечислить денежные средства на единый налоговый счет, чтобы система распределила их по имеющимся налогам. Как уже было отмечено, задолженности погашаются поочередно, начиная с самой ранней.
• С помощью приложения «Мой налог». Человек формирует чек, после чего система рассчитывает сумму налога и выдает квитанцию на его уплату.

Для самозанятых не изменились сроки уплаты налога: не позже 28-го числа следующего месяца. Человеку не нужно отправлять никаких уведомлений об исчисленных налогах. Все начисления приходят на основании чеков. При этом в приложении «Мой налог» самозанятый может увидеть сумму, которую требуется уплатить. Для этого пользователю необходимо зайти в свой личный кабинет.

Физическим лицам не нужно подавать уведомления ни до, ни после уплаты, как в случае с юрлицами и ИП. Все начисления формируются на базе 3-НДФЛ или прав собственности на имущество. Налоговая служба отправит уведомление с информацией о сумме налога за 90 дней до срока уплаты.

Имущественный налог и ЕНС

День подачи декларации по налогу на имущество в 2023 году – 25 марта. Налог на имущество нужно уплатить до 28 февраля. При этом в декларацию по имущественному налогу были внесены некоторые корректировки. Теперь российским организациями необходимо вносить в документ только информацию о налоге, который уплачивают по среднегодовой стоимости. Данные о налоге по кадастровой стоимости указывать не требуется.

Изменился порядок уплаты. Налог по среднегодовой стоимости рассчитываются в обычном порядке. Информацию о сумме налога по кадастровой стоимости организация должна получить от ФНС. Налоговая отправит в личный кабинет соответствующее сообщение. Перед уплатой необходимо будет подать в ФНС уведомления об исчисленных суммах налога. В это уведомление необходимо внести:

• сумму налога по среднегодовой стоимости (только в том случае, если декларация подается позднее25 февраля 2023);
• сумму налога по кадастровой стоимости из уведомления ФНС (в любом случае).

Читайте также!

Эффект Даннинга — Крюгера: что это такое, примеры

Подробнее

При подаче уведомления нужно выбрать ФНС по месту регистрации организации. Как уже ранее упоминалось, если необходимо уплатить налоги по объектам недвижимости, находящихся в разных регионах, потребуется внести в документ соответствующие региональные КПП и ОКТМО. Бухгалтерия создаст уведомление автоматически. При этом КПП и ОКТМО для объектов недвижимости из других регионов необходимо ввести самостоятельно. Кроме того, нужно самому указать суммы налогов: рассчитанный по среднегодовой стоимости — из декларации по налогу на имущество, налог по кадастровой стоимости — из сообщения ФНС в личном кабинете.

Чтобы уплатить налог по имуществу, нужно воспользоваться реквизитами единого налогового счета организации. Потребуется создать платежное поручение в Бухгалтерии. Затем нужно собственноручно указать суммы налога. То же самое необходимо сделать и с уведомлением.

Часто задаваемые вопросы о едином налоговом счете

Что делать, если сумма налогов рассчитана неправильно?

Расчеты в едином налоговом счете ведутся так же, как и раньше. Сумма налогов определяется бизнесом. В том случае, если налогоплательщик считает, что ИФНС при проверке неправильно рассчитала недоимку, то ему необходимо обжаловать решение инспекторов в вышестоящей ИФНС. Если же это не принесло никаких результатов, то придется обращаться в суд.

Дарим скидку от 60%
на курсы от GeekBrains до 24 ноября

Уже через 9 месяцев сможете устроиться на работу с доходом от 150 000 рублей

Забронировать скидку

Налогоплательщик может потребовать приостановить взыскание спорной задолженности до вынесения решения. Это нужно для того, чтобы новые платежи не уходили в счет долга, который будет оспариваться в суде. Если долг будет оспорен в апелляционном порядке или суде и судом наложены обеспечительные меры, то сумма не будет взыскиваться. Ее исключают из единого налогового счета ИП. Эта информация указана на сайте ФНС (см. вопросы 25 и 26).

Как правильно заполнить платежные поручения?

Налоги по ближайшему сроку уплаты необходимо переводить одной суммой. Иными словами, потребуется лишь одно платежное поручение. Все остальные операции с единым налоговым счетом проведут инспекторы налоговой службы.

При заполнении платежного поручения не должно возникнуть особых трудностей. Человеку потребуется изменить лишь сумму платежа. При этом ИНН плательщика и единый КБК можно указать в шаблоне, чтобы эти поля заполнялись автоматически.

Каким образом налогоплательщик будет уведомлено распределении средств?

Налогоплательщику необходимо направить запрос в ИФНС. Это указано в подп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса РФ. В течение пяти рабочих дней инспекция должна выдать справки:

• О наличии отрицательного, нулевого или положительного сальдо единого налогового счета.
• О принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Теперь вы знаете, что значит единый налоговый счет. У этой системы есть целый ряд преимущества и недостатков. Целесообразность нововведений пока под вопросом. Делать выводы о пользе ЕНС еще слишком рано. Однако налогоплательщику необходимо учитывать новые правила уже сейчас.

Автор статьи:

Редакция сайта GeekBrains Шеф-редактор раздела Программирование